Налоговая безопасность при налогообложении прибыли организаций в условиях инновационного развития экономики

При увеличении основной ставки по налогу на прибыль с 2025 г. перед организациями встала задача обеспечения налоговой безопасности налогообложения прибыли в условиях инновационного развития экономики, позволяющей налогоплательщикам и налоговым органам эффективно использовать в своей деятельности инновационные технологии. Целью является поиск инструментов, применение которых позволяет оптимизировать процесс налогообложения прибыли и повысить налоговую безопасность. Предмет исследования – инвестиционные налоговые вычеты и обеспечение экономической безопасности при их применении в условиях инновационного развития экономики. Фокус внимания направлен на инвестиционные налоговые вычеты как наиболее сложные инструменты, позволяющие уменьшить налог на прибыль организаций. Использованы методы системного подхода, анализа и синтеза. В результате проведенного исследования сделан вывод о необходимости индивидуального подхода налогоплательщиков в части возможности и целесообразности применения ими инвестиционных налоговых вычетов при реальной оценке потенциальные риски и налоговую экономию. На примере конкретных организаций лакокрасочной отрасли выполнены расчеты, которые позволяют налогоплательщикам принимать эффективные управленческие решения и обеспечивать налоговую безопасность. Представленные расчеты могут применяться организациями различных сфер деятельности. Авторы пришли к выводу, что критериальные требования к использованию инвестиционных налоговых вычетов ограничивают практику их применения. Результаты исследования могут использоваться в выработке решений по обеспечению налоговой безопасности при налогообложении прибыли организаций. Сделан вывод о необходимости дальнейшего развития стимулирования инвестиционной деятельности организаций.

1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. 2е изд., перераб. и доп. М.: Магистр; 2022. 576 с.

2. Гринкевич А.М. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебное пособие. Томск: Томский государственный университет; 2021. 132 с.

3. Дедова Е.С. Риски в обеспечении налоговой безопасности предприятий. В кн.: Общество и экономическая мысль в XXI в.: пути развития и инновации: материалы Х Международной научно-практической конференции (посвященной 115-летию Университета), Воронеж, 21 апреля 2022 г. Воронеж: Издательско-полиграфический центр «Научная книга»; 2022. С. 240–243.

4. Дюжов А.В. Внедрение ESG-технологий в инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций. Экономика и управление: проблемы, решения. 2023;11(140(4):88–96. https://doi.org/10.36871/ek.up.p.r.2023.11.04.012

5. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие. 3е изд., перераб. и доп. М.: Форум; 2023. 336 с.

6. Кирова Е.А., Пономаренко Е.А. (а) Инновационные подходы в оптимизации налогообложения организаций. Вестник университета. 2024;4:145–154. https://doi.org/10.26425/1816-4277-2024-4-145-154

7. Кирова Е.А., Пономаренко Е.А. (б) Развитие внутреннего налогового контроля как инструмента обеспечения экономической безопасности организации. В кн.: Актуальные проблемы бухгалтерского учета, анализа, контроля и налогообложения: межвузовский сборник научных трудов и результатов совместных научно-исследовательских проектов, представленных на 8-й международной научно-практической конференции в Государственном университете управления, Москва, 8 апреля 2024 г. М.: Русайнс; 2024. С. 307–312.

8. Кулакова С.В. Влияние налоговых рисков на финансовую безопасность компаний. Экономические исследования и разработки. 2023;3–1:66–71. https://doi.org/10.54092/25420208_2023_31_66

9. Сысоев А.В., Гашенко И.В. Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций как инструмент развития бизнеса в регионе. В кн.: Новые направления научной мысли: сборник научных статей Национальной (Всероссийской) научно-практической конференции, Ростов-на-Дону, 7 декабря 2023 г. Азов: АзовПринт; 2023. С. 314–317.

10. Тубанова Ю.Б. Условия и особенности применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций. Налоговая политика и практика. 2021;1(217):72–76.

11. Шульгина А.В., Боровинских В.А. Налоги и налоговая безопасность: учебное пособие. Чебоксары: Среда; 2022. 120 с.