Анализ методов и тенденций легализации денежных средств при проведении импортно-экспортных операций

В статье рассмотрена актуальная проблема отмывания преступных доходов. Стремясь обойти закон и избежать правосудия, преступники прибегают к весьма разнообразным способам и методам легализации незаконных денежных средств. Однако можно проследить типичные паттерны или шаблоны в организации схем по оказанию теневых финансовых услуг. Исследование типологий отмывания денежных средств, полученных преступным путем, рассматривается международным сообществом по борьбе с легализацией в качестве одного из направлений, обеспечивающих стратегическое превосходство государственных органов в борьбе с этим явлением.

Цель исследования состоит в выявлении тенденций легализации преступных доходов при совершении внешнеэкономических операций и методов противодействия. Метод исследования – типологический анализ. Долгое время исследование типологий в финансовом мониторинге носило эмпирический характер, в статье предпринята попытка систематизации и научного осмысления накопленных знаний. Приведены примеры типологий совершения экспортно-импортных операций, в том числе «карусельные» товарные схемы, выделены индикаторы схем отмывания доходов данного типа. Результаты исследования могут быть поставлены на службу контролирующими органами.

1. Авдийский В.И. (2012). Экономический анализ права // Вестник Финансового университета. № 2 (68). С. 101–107.

2. Анимица П.Е., Новикова Н.В. Ходус В.В. (2009). Типология как метод исследования социально-экономического развития регионов // Известия Уральского государственного экономического университета. Т. 23. № 1. С. 52–59.

3. Арон Р. (1993). Демократия и тоталитаризм; Перевод с фр. Г. И. Семенова. М: Лит.-изд. студия «РИФ», 301 с.

4. Бекетнова Ю.М. (2021). Анализ типологий отмывания доходов при совершении экспортных операций// Управление. Т. 9. № 1. С. 72–79. https://doi.org/10.26425/2309- 3633-2021-9-1-72-79

5. Бекетнова Ю.М., Приказчикова Г.С., Приказчикова А.С. (2016). Модификация метода анализа иерархий Т. Саати в целях совершенствования системы управления рисками Федеральной таможенной службы // Вестник Российской таможенной академии. № 3. С. 128–136.

6. Бутс Б., Дробышевский С., Кочеткова О., Мальгинов Г., Петров В., Федоров Г., Хехт А., Шеховцов А., Юдин А. (2002). Типология российских регионов / Российско-Канадский консорциум по вопросам прикладных экономических исследований. Москва. 495 с.

7. Гэлбрейт Дж.К. (2004). Новое индустриальное общество [пер. с англ.]. Москва: АСТ; Санкт-Петербург: Транзиткнига. 602 с.

8. Гладких В.И. (2014). Противодействие коррупции на государственной службе. Москва: Юрлитинформ. 212 с.

9. Дюркгейм Э. (1990). О разделении общественного труда. Метод социологии. [Пер. с фр.]. М.: Наука, 1991. 572 с.

10. Зубков В.А., Осипов С.К. (2007). Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. Москва: Изд. дом «Городец». 752 с.

11. Киселев И.А. (2004). Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, и проблемы ее реализации: Дис… канд.юрид.наук. Москва.

12. Маркс К., Энгельс Ф. (1968). Письма о «Капитале». Ин-т марксизма-ленинизма при ЦК КПСС. Москва: Политиздат. 744 с.

13. Нехайчук Д.В. [и др.] (2017). Актуальные вопросы государственного финансового мониторинга: теоретико-прикладные аспекты: колл. монография / Нехайчук Д.В., Нехайчук Ю.С., Сурнина К.С. Климчук С.В., Ворошило В.В., Гварлиани Т.Е., Воробей Е.К., Оборин М.С., Гурова В.А., Швец Ю.Ю., Воробец Т.И., Нехайчук Е.В., Туманова Е.А., Корчинский В.Е., Пожарицкая И.М. Симферополь: ИТ «Ариал». 278 с.

14. Парсонс Т. (1993). Понятие общества: компоненты и их взаимоотношения // TESIS. T. I, Вып. 2. С. 94–122.

15. Пименов Н.А. Проблемы коррупции в России // Вестник Финансового университета. 2011. № 4 (64). С. 21–26.

16. Приказчикова А.С., Приказчикова Г.С., Крылов Г.О., Бекетнова Ю.М. (2017). Методика выявления схем легализации преступных доходов с использованием внешнеторговых операций // Вестник Российской таможенной академии. № 2. С. 88–89.

17. Ревенков П.В., Липатов А.О. (2017). Платежные услуги с использованием электронных средств платежа и противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Деньги и кредит. № 12. С. 73–77.

18. Ритцер Дж. (2002). Современные социологические теории. 5-е изд. СПб.: Питер, 688 с.

19. Русанов Г.А. (2017). Противодействие легализации (отмыванию) преступных доходов. Москва: Юрайт. 157 с.

20. Сен-Симон К.А., Конт О. (2011). Катехизис промышленников. Катехизис промышленников или система позитивной политики [пер. с фр.]. М.: Либроком. 176 с.

21. Шедий М.В. (2013). Коррупционные отношения в современном обществе: социологический анализ. Орел: ОФ РАНХиГС. 152 с.

22. Akimova O.V. (2015). The use oftypological research in the system of internal financial monitoring // Економiчний вiсник Донбасу [Economic Bulletin of Donbass]. V. 42, No. 4. Pp. 93–99.

23. Hall C. M. (2011). A typology of governance and its implications for tourism policy analysis // Journal of Sustainable Tourism. No. 19 (4–5). Pp. 437–457. https://doi.org/10.1080/09669582. 2011.570346

24. Hatta M., Astuti T. (2018), The economic growth pattern analysis of Ajatappareng region using Klassen typology approach // International Journal of economics, commerce and management. V. 6. Is. 9. Pp. 672–686.

25. Hofstede G., Hofstede G.J., Minkov M. (2010). Cultures and organizations: software of the mind. 3d edithion. McGraw-Hill Education. 576 p.

26. Irwin A., Choo K.-K. R., Liu L. (2011). An analysis of money laundering and terrorism financing typologies // Journal of Money Laundering Control. No. 15 (1). Pp. 85–111. https:// doi.org/10.1108/13685201211194745

27. Baum S. (2012).Value typology in cost-benefit analysis // Environmental Values. № 21 (4). Pp. 499–524.

28. Irwin A., Choo K.-K.R., Liu L. (2011). An analysis of money laundering and terrorism financing typologies // Journal of Money Laundering Control. № 15 (1). Pp. 85–111.

29. Ferwerda J., Kleemans E.R. (2018) Estimating money laundering risks: An application to business sectors in the Netherlands // European Journal on Criminal Policy and Research. No. 25. Pp. 45–62. https://doi.org/10.1007/s10610-018-9391-4

30. Reganati F., Oliva M. (2017). “The determinant of money laundering: Evidence from Italian regions” // International Scientific Conference “Contemporary Issues in Business, Management and Education”, Faculty ofBusiness Management at Vilnius Gediminas Technical University on May11–12, 2017. Pp. 5–15. https://doi.org/10.3846/cbme.2017.015